Belastingen Archieven - Kootstra https://kootstra.nl/category/belastingen/ Mensenwerk Wed, 22 Oct 2025 07:41:34 +0000 nl-NL hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.9.4 https://kootstra.nl/wp-content/uploads/2024/09/cropped-favicon-32x32.png Belastingen Archieven - Kootstra https://kootstra.nl/category/belastingen/ 32 32 Belastingplan https://kootstra.nl/belastingplan/ Wed, 22 Oct 2025 07:38:49 +0000 https://kootstra.nl/?p=2228 Per 2026 wordt de toepassing van de leegwaarderatio bij onzakelijke verhuur aan gelieerde partijen (bijvoorbeeld familie) afgeschaft. Per 1 januari 2026 wordt de termijn voor het indienen van de aangifte erfbelasting 20 maanden in plaats van 8 maanden. Dit geldt voor overlijdens vanaf 2026. In box 3 wordt het forfait voor overige bezittingen 7,78% in plaats van 5,88%. Het heffingsvrij vermogen in box 3 gaat van € 57.684 naar € 51.396. De startersvrijstelling in overdrachtsbelasting wordt verhoogd: in 2026 geldt deze tot een woningwaarde van €555.000 (€ 525.000 in 2025). Kopers jonger dan 35 jaar die de vrijstelling nog niet eerder gebruikten, kunnen hiervan profiteren.  Het  overdrachtsbelastingtarief voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen, zoals vakantiewoningen, daalt in 2026 van 10,4% naar 8%. Voor bedrijfspanden en latere overdracht van aanhorigheden (bijv. een schuur) blijft in 2026 het tarief van 10,4% overdrachtsbelasting gelden.  Voor een schenking binnen 180 dagen vóór overlijden geldt nu een dubbele aangifteplicht: de ontvanger moet schenkbelasting betalen én de erfgenamen moeten de schenking opnemen in de erfbelastingaangifte. Dankzij een verrekenmogelijkheid wordt dubbele belasting beperkt. Vanaf 2026 vervalt deze dubbele aangifteplicht: de schenking telt dan uitsluitend mee voor de erfbelasting. Er hoeft over deze schenking geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan. Deze maatregel geldt al voor schenkingen die maximaal 180 dagen voor 1 januari 2026 zijn gedaan. Per 2026 is er geen onderscheid meer in fiscale behandeling tussen biologische en juridische kinderen bij schenkingen en erfenissen. Voortaan krijgen ook biologische kinderen (die juridisch niet zijn erkend) recht op de vrijstellingen voor kinderen en het lagere belastingtarief in de schenk- en erfbelasting.  Het belastingvoordeel voor groen beleggen zou per 2027 worden afgeschaft. Maar het lukt de Belastingdienst niet om dat dan in te voeren. De vrijstelling bedraagt daarom €26.312 in 2025, €26.715 in 2026 en €200 in 2027. Voor fiscaal partners geldt het dubbele. De heffingskorting voor groene beleggingen blijft tot en met 2027 0,1% van het vrijgestelde bedrag. Per 2028 is er helemaal geen vrijstelling en extra heffingskorting meer. Het was voor echtgenoten mogelijk om schenk- en erfbelasting te besparen door het vermogen uit de gemeenschap van goederen ongelijk te verdelen. Door dat belastingvoordeel gaat een streep. Voortaan wordt uitgegaan van een 50/50 verdeling. De nieuwe berekening geldt voor iedereen die op of na 16 september 2025 een ongelijke verdeling heeft afgesproken. De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van €2.470 naar €1.200 in 2026. In 2027 is deze aftrek nog maar €900. De energie-investeringsaftrek (EIA) wordt aangepast. Vanaf 2026 wordt naar het totale investeringsbedrag gekeken en niet meer per investering. Vanaf 1 januari 2027 wordt een pseudo-eindheffing ingevoerd voor werkgevers die, mede voor privégebruik, een fossiele personenauto ter beschikking stellen aan werknemers. Let op, hybride auto’s vallen ook onder fossiele personenauto’s. De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde voor personenauto’s tot 25 jaar. Voor oudere auto’s wordt uitgegaan van de waarde economisch verkeer. Vóór reeds voor 2027 ter beschikking gestelde voertuigen geldt overgangsrecht tot 17 september 2030. Bestelauto’s en motorrijwielen zijn uitgesloten van de heffing.

Het bericht Belastingplan verscheen eerst op Kootstra.

]]>
  • Per 2026 wordt de toepassing van de leegwaarderatio bij onzakelijke verhuur aan gelieerde partijen (bijvoorbeeld familie) afgeschaft.
  • Per 1 januari 2026 wordt de termijn voor het indienen van de aangifte erfbelasting 20 maanden in plaats van 8 maanden. Dit geldt voor overlijdens vanaf 2026.
  • In box 3 wordt het forfait voor overige bezittingen 7,78% in plaats van 5,88%.
  • Het heffingsvrij vermogen in box 3 gaat van € 57.684 naar € 51.396.
  • De startersvrijstelling in overdrachtsbelasting wordt verhoogd: in 2026 geldt deze tot een woningwaarde van €555.000 (€ 525.000 in 2025). Kopers jonger dan 35 jaar die de vrijstelling nog niet eerder gebruikten, kunnen hiervan profiteren. 
  • Het  overdrachtsbelastingtarief voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen, zoals vakantiewoningen, daalt in 2026 van 10,4% naar 8%. Voor bedrijfspanden en latere overdracht van aanhorigheden (bijv. een schuur) blijft in 2026 het tarief van 10,4% overdrachtsbelasting gelden. 
  • Voor een schenking binnen 180 dagen vóór overlijden geldt nu een dubbele aangifteplicht: de ontvanger moet schenkbelasting betalen én de erfgenamen moeten de schenking opnemen in de erfbelastingaangifte. Dankzij een verrekenmogelijkheid wordt dubbele belasting beperkt. Vanaf 2026 vervalt deze dubbele aangifteplicht: de schenking telt dan uitsluitend mee voor de erfbelasting. Er hoeft over deze schenking geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan. Deze maatregel geldt al voor schenkingen die maximaal 180 dagen voor 1 januari 2026 zijn gedaan.
  • Per 2026 is er geen onderscheid meer in fiscale behandeling tussen biologische en juridische kinderen bij schenkingen en erfenissen. Voortaan krijgen ook biologische kinderen (die juridisch niet zijn erkend) recht op de vrijstellingen voor kinderen en het lagere belastingtarief in de schenk- en erfbelasting. 
  • Het belastingvoordeel voor groen beleggen zou per 2027 worden afgeschaft. Maar het lukt de Belastingdienst niet om dat dan in te voeren. De vrijstelling bedraagt daarom €26.312 in 2025, €26.715 in 2026 en €200 in 2027. Voor fiscaal partners geldt het dubbele. De heffingskorting voor groene beleggingen blijft tot en met 2027 0,1% van het vrijgestelde bedrag. Per 2028 is er helemaal geen vrijstelling en extra heffingskorting meer.
  • Het was voor echtgenoten mogelijk om schenk- en erfbelasting te besparen door het vermogen uit de gemeenschap van goederen ongelijk te verdelen. Door dat belastingvoordeel gaat een streep. Voortaan wordt uitgegaan van een 50/50 verdeling. De nieuwe berekening geldt voor iedereen die op of na 16 september 2025 een ongelijke verdeling heeft afgesproken.
  • De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van €2.470 naar €1.200 in 2026. In 2027 is deze aftrek nog maar €900.
  • De energie-investeringsaftrek (EIA) wordt aangepast. Vanaf 2026 wordt naar het totale investeringsbedrag gekeken en niet meer per investering.
  • Vanaf 1 januari 2027 wordt een pseudo-eindheffing ingevoerd voor werkgevers die, mede voor privégebruik, een fossiele personenauto ter beschikking stellen aan werknemers. Let op, hybride auto’s vallen ook onder fossiele personenauto’s. De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde voor personenauto’s tot 25 jaar. Voor oudere auto’s wordt uitgegaan van de waarde economisch verkeer. Vóór reeds voor 2027 ter beschikking gestelde voertuigen geldt overgangsrecht tot 17 september 2030. Bestelauto’s en motorrijwielen zijn uitgesloten van de heffing.

Het bericht Belastingplan verscheen eerst op Kootstra.

]]> Belastingrente https://kootstra.nl/belastingrente/ Tue, 24 Jun 2025 08:52:46 +0000 https://kootstra.nl/?p=2127 Op 7 november 2024 heeft de rechtbank Groningen beslist dat de belastingrente op aanslagen vennootschapsbelasting verlaagd dient te worden van 8% naar 4%. De Belastingdienst is hiertegen in beroep gegaan bij de Hoge Raad. De staatssecretaris heeft op 14 februari 2025 beslist dat alle bezwaren aangemerkt worden als ‘massaal bezwaar’. Deze bezwaren worden aangehouden totdat de Hoge Raad uitspraak doet. Op 16 april 2025 heeft de staatssecretaris aangegeven dat bezwaren voor de belastingrente op andere belastingen zoals de inkomstenbelasting en omzetbelasting ook worden aangemerkt als ‘massaal bezwaar’. Mocht u een definitieve aanslag ontvangen met daarop belastingrente waar u het niet mee eens bent, laat het ons dan weten zodat wij tijdig bezwaar kunnen gaan maken. U kunt ook bezwaar maken tegen een voorlopige aanslag. Veelal zal dit bezwaar afgewezen worden omdat het geen definitieve aanslag betreft. Tegen de afwijzing kunt u wederom bezwaar maken. Dit laatste bezwaar loopt dan ook mee met de ‘massaal bezwaar’-procedure.

Het bericht Belastingrente verscheen eerst op Kootstra.

]]> Op 7 november 2024 heeft de rechtbank Groningen beslist dat de belastingrente op aanslagen vennootschapsbelasting verlaagd dient te worden van 8% naar 4%. De Belastingdienst is hiertegen in beroep gegaan bij de Hoge Raad. De staatssecretaris heeft op 14 februari 2025 beslist dat alle bezwaren aangemerkt worden als ‘massaal bezwaar’. Deze bezwaren worden aangehouden totdat de Hoge Raad uitspraak doet.

Op 16 april 2025 heeft de staatssecretaris aangegeven dat bezwaren voor de belastingrente op andere belastingen zoals de inkomstenbelasting en omzetbelasting ook worden aangemerkt als ‘massaal bezwaar’.

Mocht u een definitieve aanslag ontvangen met daarop belastingrente waar u het niet mee eens bent, laat het ons dan weten zodat wij tijdig bezwaar kunnen gaan maken.

U kunt ook bezwaar maken tegen een voorlopige aanslag. Veelal zal dit bezwaar afgewezen worden omdat het geen definitieve aanslag betreft. Tegen de afwijzing kunt u wederom bezwaar maken. Dit laatste bezwaar loopt dan ook mee met de ‘massaal bezwaar’-procedure.

Het bericht Belastingrente verscheen eerst op Kootstra.

]]> Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties https://kootstra.nl/toelichting-beoordeling-arbeidsrelaties/ Wed, 06 Nov 2024 14:47:53 +0000 https://kootstra.nl/?p=2053 De Belastingdienst heeft de Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties (beslis- en afwegingskader) gepubliceerd. In deze toelichting leest u meer over de feiten en omstandigheden die een rol spelen bij het beoordelen van de arbeidsrelatie tussen opdrachtgever en opdrachtnemer.

Het bericht Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties verscheen eerst op Kootstra.

]]>

De Belastingdienst heeft de Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties (beslis- en afwegingskader) gepubliceerd. In deze toelichting leest u meer over de feiten en omstandigheden die een rol spelen bij het beoordelen van de arbeidsrelatie tussen opdrachtgever en opdrachtnemer.

Het bericht Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties verscheen eerst op Kootstra.

]]> Schijnzelfstandigheid en modelovereenkomsten https://kootstra.nl/schijnzelfstandigheid-en-modelovereenkomsten/ Tue, 24 Sep 2024 14:32:12 +0000 https://kootstra.nl/?p=1997 Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp’er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen. Daarbij geldt een overgangsperiode van 1 jaar waarin werkgevers en werkenden nog geen vergrijpboete krijgen als zij kunnen bewijzen dat zij stappen zetten tegen schijnzelfstandigheid. Het kabinet maakt ook bekend dat er geen modelovereenkomsten meer door de Belastingdienst worden goedgekeurd. Het gebruik van dergelijke modelovereenkomsten is niet langer houdbaar, omdat modelovereenkomsten geen zekerheid vooraf kunnen geven over het werken buiten dienstverband. Dit hangt namelijk af van hoe er in de praktijk wordt gewerkt, niet van wat er in een contract staat. De lopende modelovereenkomsten worden nog wel geëerbiedigd tot de einddatum van de overeenkomst.

Het bericht Schijnzelfstandigheid en modelovereenkomsten verscheen eerst op Kootstra.

]]> Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp’er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan weer een boete en naheffingen krijgen. Daarbij geldt een overgangsperiode van 1 jaar waarin werkgevers en werkenden nog geen vergrijpboete krijgen als zij kunnen bewijzen dat zij stappen zetten tegen schijnzelfstandigheid.

Het kabinet maakt ook bekend dat er geen modelovereenkomsten meer door de Belastingdienst worden goedgekeurd. Het gebruik van dergelijke modelovereenkomsten is niet langer houdbaar, omdat modelovereenkomsten geen zekerheid vooraf kunnen geven over het werken buiten dienstverband. Dit hangt namelijk af van hoe er in de praktijk wordt gewerkt, niet van wat er in een contract staat. De lopende modelovereenkomsten worden nog wel geëerbiedigd tot de einddatum van de overeenkomst.

Het bericht Schijnzelfstandigheid en modelovereenkomsten verscheen eerst op Kootstra.

]]> Recente ontwikkelingen box 3 https://kootstra.nl/recente-ontwikkelingen-box-3/ Fri, 14 Jun 2024 07:28:05 +0000 https://staging.kootstra.nl/?p=1809 De Hoge Raad heeft op 6 juni jongstleden geoordeeld dat de Wet rechtsherstel box 3 en de Overbruggingswet in strijd zijn met het verdragsrechtelijke discriminatieverbod en eigendomsrecht als het werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Indien het werkelijk rendement lager is, zal de belastingplichtige dit aan dienen te tonen. Het werkelijk rendement omvat ook (ongerealiseerde) waardestijgingen en waardedalingen. Als kosten mogen alleen rentelasten worden meegenomen. Mocht u naar aanleiding van dit bericht nog vragen hebben neem dan gerust contact op met onze fiscalist mr. Kesar Tjalsma RB. mr. Kesar Tjalsma RB Neem contact op: 0594-518830

Het bericht Recente ontwikkelingen box 3 verscheen eerst op Kootstra.

]]>

De Hoge Raad heeft op 6 juni jongstleden geoordeeld dat de Wet rechtsherstel box 3 en de Overbruggingswet in strijd zijn met het verdragsrechtelijke discriminatieverbod en eigendomsrecht als het werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Indien het werkelijk rendement lager is, zal de belastingplichtige dit aan dienen te tonen.
Het werkelijk rendement omvat ook (ongerealiseerde) waardestijgingen en waardedalingen. Als kosten mogen alleen rentelasten worden meegenomen.

Mocht u naar aanleiding van dit bericht nog vragen hebben neem dan gerust contact op met onze fiscalist mr. Kesar Tjalsma RB.

Kesar Tjalsma - Belastingadviseur

mr. Kesar Tjalsma RB

Neem contact op: 0594-518830

Het bericht Recente ontwikkelingen box 3 verscheen eerst op Kootstra.

]]> Voortaan online automatische incasso voor voorlopige aanslag aanvragen https://kootstra.nl/voortaan-online-automatische-incasso-voor-voorlopige-aanslag-aanvragen/ Wed, 21 Feb 2024 15:12:16 +0000 https://staging.kootstra.nl/?p=1232 Om het betaalgemak van mensen verder te verbeteren, kunnen burgers vanaf deze maand voortaan online een machtiging voor automatische incasso aanvragen voor hun voorlopige aanslag. Mensen kunnen de aanvraag indienen via het Overzicht betalen en ontvangen op de website van de Belastingdienst. Met dit overzicht zorgt de belastingdienst dat mensen hun geldzaken snel en eenvoudig digitaal kunnen regelen. Nu is daar een digitale incassomachtiging aan toegevoegd. Met deze machtiging regelt een burger dat de belastingdienst automatisch verschuldigde bedragen kan afschrijven. Minder foutgevoelig Op dit moment is de online aanvraag alleen mogelijk voor de voorlopige aanslagen voor inkomensheffing en de zorgverzekeringswet. Later dit jaar komt daar de motorrijtuigenbelasting bij. Voorheen moesten burgers deze machtiging aanvragen via een papieren machtigingsformulier. Dat proces kost meer werk, meer papier en is foutgevoeliger. Bij de digitale aanvraag staan de gegevens meteen correct in de systemen. Een machtiging voor de voorlopige aanslag moet elk jaar opnieuw aangevraagd worden, zowel bij een schriftelijk verzoek als digitaal. Vergroten betaalgemak Na de online aanvraag van de machtiging verschijnt hiervan een bevestiging in het online overzicht. De aanvrager ontvangt daarnaast binnen 10 dagen een schriftelijke bevestiging. Het stopzetten van de automatische incasso kan nog niet via het online overzicht. Daarvoor kan de burger bellen met de BelastingTelefoon (0800 – 0543). Bij een gewijzigde voorlopige aanslag kan er wel meestal een nieuwe machtiging aangevraagd worden in het portaal.   

Het bericht Voortaan online automatische incasso voor voorlopige aanslag aanvragen verscheen eerst op Kootstra.

]]>

Om het betaalgemak van mensen verder te verbeteren, kunnen burgers vanaf deze maand voortaan online een machtiging voor automatische incasso aanvragen voor hun voorlopige aanslag.

Mensen kunnen de aanvraag indienen via het Overzicht betalen en ontvangen op de website van de Belastingdienst. Met dit overzicht zorgt de belastingdienst dat mensen hun geldzaken snel en eenvoudig digitaal kunnen regelen. Nu is daar een digitale incassomachtiging aan toegevoegd. Met deze machtiging regelt een burger dat de belastingdienst automatisch verschuldigde bedragen kan afschrijven.

Minder foutgevoelig

Op dit moment is de online aanvraag alleen mogelijk voor de voorlopige aanslagen voor inkomensheffing en de zorgverzekeringswet. Later dit jaar komt daar de motorrijtuigenbelasting bij.

Voorheen moesten burgers deze machtiging aanvragen via een papieren machtigingsformulier. Dat proces kost meer werk, meer papier en is foutgevoeliger. Bij de digitale aanvraag staan de gegevens meteen correct in de systemen. Een machtiging voor de voorlopige aanslag moet elk jaar opnieuw aangevraagd worden, zowel bij een schriftelijk verzoek als digitaal.

Vergroten betaalgemak

Na de online aanvraag van de machtiging verschijnt hiervan een bevestiging in het online overzicht. De aanvrager ontvangt daarnaast binnen 10 dagen een schriftelijke bevestiging. Het stopzetten van de automatische incasso kan nog niet via het online overzicht. Daarvoor kan de burger bellen met de BelastingTelefoon (0800 – 0543). Bij een gewijzigde voorlopige aanslag kan er wel meestal een nieuwe machtiging aangevraagd worden in het portaal. 

 

Het bericht Voortaan online automatische incasso voor voorlopige aanslag aanvragen verscheen eerst op Kootstra.

]]>