- Per 2026 wordt de toepassing van de leegwaarderatio bij onzakelijke verhuur aan gelieerde partijen (bijvoorbeeld familie) afgeschaft.
- Per 1 januari 2026 wordt de termijn voor het indienen van de aangifte erfbelasting 20 maanden in plaats van 8 maanden. Dit geldt voor overlijdens vanaf 2026.
- In box 3 wordt het forfait voor overige bezittingen 7,78% in plaats van 5,88%.
- Het heffingsvrij vermogen in box 3 gaat van € 57.684 naar € 51.396.
- De startersvrijstelling in overdrachtsbelasting wordt verhoogd: in 2026 geldt deze tot een woningwaarde van €555.000 (€ 525.000 in 2025). Kopers jonger dan 35 jaar die de vrijstelling nog niet eerder gebruikten, kunnen hiervan profiteren.
- Het overdrachtsbelastingtarief voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen, zoals vakantiewoningen, daalt in 2026 van 10,4% naar 8%. Voor bedrijfspanden en latere overdracht van aanhorigheden (bijv. een schuur) blijft in 2026 het tarief van 10,4% overdrachtsbelasting gelden.
- Voor een schenking binnen 180 dagen vóór overlijden geldt nu een dubbele aangifteplicht: de ontvanger moet schenkbelasting betalen én de erfgenamen moeten de schenking opnemen in de erfbelastingaangifte. Dankzij een verrekenmogelijkheid wordt dubbele belasting beperkt. Vanaf 2026 vervalt deze dubbele aangifteplicht: de schenking telt dan uitsluitend mee voor de erfbelasting. Er hoeft over deze schenking geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan. Deze maatregel geldt al voor schenkingen die maximaal 180 dagen voor 1 januari 2026 zijn gedaan.
- Per 2026 is er geen onderscheid meer in fiscale behandeling tussen biologische en juridische kinderen bij schenkingen en erfenissen. Voortaan krijgen ook biologische kinderen (die juridisch niet zijn erkend) recht op de vrijstellingen voor kinderen en het lagere belastingtarief in de schenk- en erfbelasting.
- Het belastingvoordeel voor groen beleggen zou per 2027 worden afgeschaft. Maar het lukt de Belastingdienst niet om dat dan in te voeren. De vrijstelling bedraagt daarom €26.312 in 2025, €26.715 in 2026 en €200 in 2027. Voor fiscaal partners geldt het dubbele. De heffingskorting voor groene beleggingen blijft tot en met 2027 0,1% van het vrijgestelde bedrag. Per 2028 is er helemaal geen vrijstelling en extra heffingskorting meer.
- Het was voor echtgenoten mogelijk om schenk- en erfbelasting te besparen door het vermogen uit de gemeenschap van goederen ongelijk te verdelen. Door dat belastingvoordeel gaat een streep. Voortaan wordt uitgegaan van een 50/50 verdeling. De nieuwe berekening geldt voor iedereen die op of na 16 september 2025 een ongelijke verdeling heeft afgesproken.
- De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van €2.470 naar €1.200 in 2026. In 2027 is deze aftrek nog maar €900.
- De energie-investeringsaftrek (EIA) wordt aangepast. Vanaf 2026 wordt naar het totale investeringsbedrag gekeken en niet meer per investering.
- Vanaf 1 januari 2027 wordt een pseudo-eindheffing ingevoerd voor werkgevers die, mede voor privégebruik, een fossiele personenauto ter beschikking stellen aan werknemers. Let op, hybride auto’s vallen ook onder fossiele personenauto’s. De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde voor personenauto’s tot 25 jaar. Voor oudere auto’s wordt uitgegaan van de waarde economisch verkeer. Vóór reeds voor 2027 ter beschikking gestelde voertuigen geldt overgangsrecht tot 17 september 2030. Bestelauto’s en motorrijwielen zijn uitgesloten van de heffing.
oktober 22, 2025
