De Belastingdienst werkt momenteel steeds minder soepel mee aan verzoeken tot uitstel voor het indienen van aangiften. Waar voorheen verlenging vaak werd verleend, zien wij nu dat verzoeken zonder duidelijke en goed onderbouwde reden vaker worden afgewezen. Wanneer uitstel niet wordt toegekend, kan de Belastingdienst overgaan tot het opleggen van ambtshalve aanslagen. Dit brengt risico’s met zich mee, zoals onjuiste (te hoge) aanslagen, boetes en extra kosten. Naast een steeds strengere Belastingdienst merken wij tegelijkertijd op dat administraties niet altijd tijdig of volledig worden aangeleverd aan ons. Dit bemoeilijkt onze werkzaamheden. Wij verzoeken u daarom vriendelijk maar dringend om uw administratie tijdig en volledig aan te leveren. Op die manier kunnen wij beter ons werk inplannen, zodat wij ook de mogelijkheid hebben om ons werk beter in te delen. Dit levert voor u als klant weer voordelen op, zoals: • uw aangiften zorgvuldig en correct worden opgesteld; • tijdig binnen de wettelijke termijnen worden ingediend; • onnodige kosten, boetes en risico’s worden daarmee voorkomen; Heeft u vragen over de aanlevering of twijfelt u of uw administratie compleet is? Neem gerust contact met ons op. Wij helpen u graag verder.

De Belastingdienst heeft verduidelijkt dat ondernemers onder voorwaarden hun keuze voor een youngtimer kunnen herzien als gevolg van de aangekondigde wetswijzigingen per 1 januari 2027. Op dit moment geldt voor youngtimers (auto’s van 16 jaar en ouder) die ook privé worden gebruikt een bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer. Met ingang van 1 januari 2027 verandert dit: de bijtelling wordt dan vastgesteld op 22% van de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dit kan in veel gevallen leiden tot een aanzienlijk hogere bijtelling, tenzij de auto op dat moment 25 jaar of ouder is. Volgens de Kennisgroep van de Belastingdienst kan deze wetswijziging een bijzondere omstandigheid vormen. Hierdoor mogen ondernemers hun eerdere keuze om de auto tot het ondernemingsvermogen te rekenen, herzien. Dit is echter alleen mogelijk als aannemelijk kan worden gemaakt dat bij de aanschaf een andere keuze zou zijn gemaakt als de nieuwe regels toen al hadden gegolden. Bij een dergelijke herziening kan de auto per 1 januari 2027 worden overgebracht naar het privévermogen. Hierbij moet wel worden afgerekend over eventuele stille reserves. Het is daarom verstandig om de waarde van de auto op dat moment goed vast te stellen, bijvoorbeeld door middel van een taxatie. Let op: deze mogelijkheid tot herziening geldt alleen voor de inkomstenbelasting en niet voor de omzetbelasting. Wilt u weten wat deze wijziging voor uw situatie betekent? Wij denken graag met u mee.

Per 1 mei 2026 wijzigt het IBAN-nummer van de Belastingdienst. Dit komt doordat de Belastingdienst overstapt van ING naar Rabobank. Deze wijziging heeft gevolgen voor het rekeningnummer dat gebruikt wordt bij het betalen van belastingen, zoals btw en inkomstenbelasting. Het huidige IBAN-nummer is: NL86 INGB 0002 4455 88 Het nieuwe IBAN-nummer wordt: NL04 RABO 0200 1122 44 Wat betekent dit voor u? In veel gevallen hoeft u zelf niets te doen. Maakt u gebruik van boekhoudsoftware of betaalt u via iDEAL (bijvoorbeeld via een betaallink) of automatische incasso? Dan wordt het juiste rekeningnummer automatisch gebruikt. Wanneer is actie nodig? Betaalt u belastingen handmatig of via een periodieke overboeking? Dan is het belangrijk dat u vanaf 1 mei 2026 het nieuwe IBAN-nummer gebruikt. Controleer daarnaast of het oude rekeningnummer in uw administratie of in het adresboek van uw bank staat opgeslagen en pas dit waar nodig aan. Ook bestaande periodieke overboekingen dienen tijdig te worden gewijzigd. Met deze aanpassing voorkomt u dat betalingen onjuist worden verwerkt en blijft uw betalingsverkeer met de Belastingdienst soepel verlopen. Heeft u vragen of wilt u dat wij hierin met u meekijken? Neem gerust contact met ons op.

Per 2026 wordt de toepassing van de leegwaarderatio bij onzakelijke verhuur aan gelieerde partijen (bijvoorbeeld familie) afgeschaft. Per 1 januari 2026 wordt de termijn voor het indienen van de aangifte erfbelasting 20 maanden in plaats van 8 maanden. Dit geldt voor overlijdens vanaf 2026. In box 3 wordt het forfait voor overige bezittingen 7,78% in plaats van 5,88%. Het heffingsvrij vermogen in box 3 gaat van € 57.684 naar € 51.396. De startersvrijstelling in overdrachtsbelasting wordt verhoogd: in 2026 geldt deze tot een woningwaarde van €555.000 (€ 525.000 in 2025). Kopers jonger dan 35 jaar die de vrijstelling nog niet eerder gebruikten, kunnen hiervan profiteren.  Het  overdrachtsbelastingtarief voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen, zoals vakantiewoningen, daalt in 2026 van 10,4% naar 8%. Voor bedrijfspanden en latere overdracht van aanhorigheden (bijv. een schuur) blijft in 2026 het tarief van 10,4% overdrachtsbelasting gelden.  Voor een schenking binnen 180 dagen vóór overlijden geldt nu een dubbele aangifteplicht: de ontvanger moet schenkbelasting betalen én de erfgenamen moeten de schenking opnemen in de erfbelastingaangifte. Dankzij een verrekenmogelijkheid wordt dubbele belasting beperkt. Vanaf 2026 vervalt deze dubbele aangifteplicht: de schenking telt dan uitsluitend mee voor de erfbelasting. Er hoeft over deze schenking geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan. Deze maatregel geldt al voor schenkingen die maximaal 180 dagen voor 1 januari 2026 zijn gedaan. Per 2026 is er geen onderscheid meer in fiscale behandeling tussen biologische en juridische kinderen bij schenkingen en erfenissen. Voortaan krijgen ook biologische kinderen (die juridisch niet zijn erkend) recht op de vrijstellingen voor kinderen en het lagere belastingtarief in de schenk- en erfbelasting.  Het belastingvoordeel voor groen beleggen zou per 2027 worden afgeschaft. Maar het lukt de Belastingdienst niet om dat dan in te voeren. De vrijstelling bedraagt daarom €26.312 in 2025, €26.715 in 2026 en €200 in 2027. Voor fiscaal partners geldt het dubbele. De heffingskorting voor groene beleggingen blijft tot en met 2027 0,1% van het vrijgestelde bedrag. Per 2028 is er helemaal geen vrijstelling en extra heffingskorting meer. Het was voor echtgenoten mogelijk om schenk- en erfbelasting te besparen door het vermogen uit de gemeenschap van goederen ongelijk te verdelen. Door dat belastingvoordeel gaat een streep. Voortaan wordt uitgegaan van een 50/50 verdeling. De nieuwe berekening geldt voor iedereen die op of na 16 september 2025 een ongelijke verdeling heeft afgesproken. De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van €2.470 naar €1.200 in 2026. In 2027 is deze aftrek nog maar €900. De energie-investeringsaftrek (EIA) wordt aangepast. Vanaf 2026 wordt naar het totale investeringsbedrag gekeken en niet meer per investering. Vanaf 1 januari 2027 wordt een pseudo-eindheffing ingevoerd voor werkgevers die, mede voor privégebruik, een fossiele personenauto ter beschikking stellen aan werknemers. Let op, hybride auto’s vallen ook onder fossiele personenauto’s. De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde voor personenauto’s tot 25 jaar. Voor oudere auto’s wordt uitgegaan van de waarde economisch verkeer. Vóór reeds voor 2027 ter beschikking gestelde voertuigen geldt overgangsrecht tot 17 september 2030. Bestelauto’s en motorrijwielen zijn uitgesloten van de heffing.

Op 7 november 2024 heeft de rechtbank Groningen beslist dat de belastingrente op aanslagen vennootschapsbelasting verlaagd dient te worden van 8% naar 4%. De Belastingdienst is hiertegen in beroep gegaan bij de Hoge Raad. De staatssecretaris heeft op 14 februari 2025 beslist dat alle bezwaren aangemerkt worden als ‘massaal bezwaar’. Deze bezwaren worden aangehouden totdat de Hoge Raad uitspraak doet. Op 16 april 2025 heeft de staatssecretaris aangegeven dat bezwaren voor de belastingrente op andere belastingen zoals de inkomstenbelasting en omzetbelasting ook worden aangemerkt als ‘massaal bezwaar’. Mocht u een definitieve aanslag ontvangen met daarop belastingrente waar u het niet mee eens bent, laat het ons dan weten zodat wij tijdig bezwaar kunnen gaan maken. U kunt ook bezwaar maken tegen een voorlopige aanslag. Veelal zal dit bezwaar afgewezen worden omdat het geen definitieve aanslag betreft. Tegen de afwijzing kunt u wederom bezwaar maken. Dit laatste bezwaar loopt dan ook mee met de ‘massaal bezwaar’-procedure.

De Belastingdienst heeft de Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties (beslis- en afwegingskader) gepubliceerd. In deze toelichting leest u meer over de feiten en omstandigheden die een rol spelen bij het beoordelen van de arbeidsrelatie tussen opdrachtgever en opdrachtnemer.